金沙集团官网

抵扣的进项税额转出应如何做会计分录?

本公司购买原材料一批,所取得的发票对方作废了,但是我们都抵扣了,现在要补交税款,怎么做进项税转出会计分录凭证.

借:原材料

货:应交税费-应交增值税-进项税金转出

1、 作进项税额转出

借:固定资产

贷:原材料

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

上交应交未交的增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

借:营业外支出(滞纳金)

贷:银行存款

以上就是小编针对【抵扣的进项税额转出应如何做会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“金沙集团官网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。