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营运资本在现代化企业中的管理现状

一、流动资金不足

企业的日常经营活动就是资本的流动与转移,虽然是短期问题,但是对于企业而言,短期资金流动与长期财务管理的重要性相同.结合现状来看,由于认识和宣传力度不够,企业大多存在流动资产多、库存多且应收账款多,即资金周转不灵活的情况.

此时,一旦企业有新的项目,企业只能盲目开展短期融资,这不利于企业长期的发展,而且导致企业营运管理效率低下.

二、管理机制不统一

虽然有部分企业逐渐意识到营运资金占比高的负面影响,但是并没有从根本上改正.因此,企业要求在财务分析过程中,财务人员要重点分析账款的时间、存货时间等,根据应收账款的具体情况判断资金是否空余,可以起到预警作用,但是具体管理中很难有企业做到这一点.

由于管理不受重视,大部分企业忽视对资本的深度分析,企业资本与各种筹资之间独立存在,内在并不统一,从而导致资本管理存在很大的问题.

三、部门之间的协助程度不够

由于企业没有重视资本管理,导致企业各部门之间的协助程度不够.企业营运资本管理绝非一个部门的任务,涉及整个企业,比如需要满足企业生产的存货需求,这就需要企业的生产部门和采购部门相互配合.

在资本管理中应收账款的大小涉及销售理念、销售决策等,都会影响到资本;企业信用部门对客户的评级、考察也会影响到资本的使用.

除此以外,企业的现金持有量、短期借款等都会影响到企业的资本管理.现阶段企业各个部门之间缺乏联动与协商,大部分企业认为营运资本占用过多,企业营运能力欠佳,但是更多人认为借款资金管理是财务部门的事情,与其他部门没有关系.

对于财务部门而言,要想管好企业的营运资本,提高企业的营运资本管理效率,仅仅凭借自身是无法完成的.

四、对现金缺乏有效管理

结合当前的研究来看,最佳现金持有量的算法有三种,分别为成本分析模式、存货模式和随机模式,但是实际上企业的管理很难获得参数.

成本分析模式较多,如短缺成本计算、存货利率和现金转换;随机模式中有每次有价证券固定转换成本及预期每日现金余额变化的标准差等.

公式取数存在困扰,这也导致财务人员不能很好地计算最佳现金持有量.在企业内部资金分散在管理的各个环节,而且多个账户存放,流转在不同的环节中,部分环节资金不足、部分环节资金空闲,空闲资金无法在市场上找到对应的项目,没有合适的投资机会,增加现金的持有成本;倘若企业缺乏资金,则应采取向银行借款的方式.

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