旅游业如何申报增值税?
根据规定:“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”
小规模纳税人提供旅游服务适用3%的税率。
(一)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》
1、 将差额扣除之前的 “全部含税收入”填入第5栏,金额500,000元;
2、 将本期产生的旅游成本发票填入第6栏“本期扣除额”中,金额300,000元;
3、 系统将自动换算出含税销售额,第7栏“含税销售额”显示金额200,000元;
4、 系统将自动换算出不含税销售额,第8栏“含税销售额”显示金额194,174.75元(200,000/1.03),点击保存。
以上就是小编针对【旅游业如何申报增值税】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“金沙集团官网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。