小微企业月销售额超过3万元增值税申报表如何填写?
小规模纳税人月销售额超过3万元(按季超过9万元)的,如发生销售使用过的应税固定资产,应将其销售使用过的应税固定资产不含税销售额填列在申报表第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”,如有用税控器具开具自己使用过的固定资产和销售旧货普通发票的,并将对应普通发票的不含税销售额填列在申报表第8栏。对应的应纳税额应按第7栏×征收率3%计算累加到第15栏“本期应纳税额”,同时按第7栏×1%计算累加到第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏的值时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏的值时,按第15栏的值填写至第16栏,本期减征额不足抵减部分可结转下期继续抵减。
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