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增值税专用发票超期未抵扣怎么办?

根本不可能抵扣了.

由于已经超过360天的认证期,税务机关的认证系统无法认证,而销货方又无法开具负数发票(开具负数发票必须有《开具负数发票通知单》),因此不能为你重新开具增值税专用发票.

因为根据国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》规定: 一锭纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

根据上面规定,开具负数发票原发票必须是经过认证的发票,由于没有认证,你企业的主管国税是不会给你出具《开具负数发票通知单》的,因此销货方无法开具负数发票,也就不能为你重新开具增值税专用发票.

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