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如何处理填写错误的增值税发票?

当发票仅由于数量多开或少开而出现错误时,这是最容易处理的一种情况.如果是数量少开,企业在下一次开票时,将少开的数量补足就可以了.如果是数量多开,且双方还发生持续性业务,那么在下一次开票时,考虑已经多开的数量,按差额开具发票就可以了.当发票是由于价格错误、购货方信息错误、税率错误等原因造成的错误,那么就需要重开发票了.增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的.分为以下两种情况.

如果是当月错开的发票,可以作废发票.企业需收回所有联次的发票,在开票软件中做发票作废,同时在纸质作废发票上注明作废字样,注意,作废发票不能丢失,也要规范归档管理.之后再开具正确的发票就可以了.如果错开的发票已经跨月,那么就不能简单的作废处理了,需要开具红字发票对错误发票进行冲销.企业同样需要收回所有联次的发票,在开票软件中进行红字发票的操作,冲销错误发票.之后再开具正确发票.

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