小规模企业季末如何结转税费?
小规模纳税企业期末无需结转增值税
小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下
1、采购时做如下处理:
借:库存商品(原材料)
贷:应付账款(银行存款等科目)
2、销售时:
借:银行存款(应收账款等科目)
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税
3、实际缴纳增值税
借:应交税费---应交增值税
贷:银行存款
4、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
微信公众号
萨恩课堂
咨询电话:400-888-3585
在线客服:点击咨询
©2001-2023 金沙集团官网(CANET) All Rights Reserved 运营支持:北京萨恩教育科技有限公司
实名网站认证 京公网安备11010502037473号 京ICP备12013966号