金沙集团官网

应交增值税进项税额期末有余额吗？

"应交税金--应交增值税"一般可以有借方余额,表示企业未抵扣的进项税额,借方如果是多交的也要转到"应交税金--未交增值税".

一般没有贷方余额,因为转到了"应交税金--未交增值税"这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况.根据增值税核算的要求,还是转比较好,这样的一目了然.

"应交税金--未交增值税",通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税(借方余为多交数,贷方余为未交数).转出未交增值税核算企业多交或未交的税金.

期末有未交的:

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税金--未交增值税

期末有多交的:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税--转出多交增值税