金沙集团官网

增值税改革后增值税申报表怎么填写？

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由"16%税率的货物及加工修理修配劳务"调整为"13%税率的货物及加工修理修配劳务",第2栏项目名称由"16%税率的服务、不动产和无形资产"调整为"13%税率的服务、不动产和无形资产",因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在"13%税率的货物及加工修理修配劳务""13%税率的服务、不动产和无形资产"的对应栏次.

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条规定,原《附列资料(一)》中的第3栏项目名称由"10%税率的货物及加工修理修配劳务"调整为"9%税率的货物及加工修理修配劳务",第4栏项目名称由"10%税率的服务、不动产和无形资产"调整为"9%税率的服务、不动产和无形资产",因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在"9%税率的货物及加工修理修配劳务""9%税率的服务、不动产和无形资产"的对应栏次.

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号,以下称15号公告),原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由"16%税率的货物及加工修理修配劳务"调整为"13%税率的货物及加工修理修配劳务",因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在"13%税率的货物及加工修理修配劳务"的对应栏次.根据15号公告第三条"本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次"规定,因此该企业开具的16%税率红字专用发票,应填写在"13%税率的货物及加工修理修配劳务"栏次.