金沙集团官网

确认增值税时要通过未缴增值税科目吗？

按照增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目."未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

一般情况下:

未交增值税=销项税-进项税+进项税额转出-上期留抵税额

"应交税金-应交增值税"账户一般按多栏账簿进行登记,分别登记销项税、进项税、进项税额转出、转出多交增值税、转出未交增值税等三级科目内容,"销项税-进项税+进项税额转出"累加合计计算的余额(差额)就是当期实现增值税额:

如果为借方余额(差额):

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税(留抵税额)

如果为贷方余额(差额),即当期实现应交纳增值税款:

借:应交增值税-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交增值税-未交增值税

确认当期是否需要缴纳增值税,主要通过会计科目"应交增值税"的二级科目"未交增值税"进行归集核算.