金沙集团官网

职工福利进项税额怎么转出?

答：外购商品用于职工福利，增值税不得抵扣进项税额，会计处理如下：

(1)购进时

借：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：银行存款等

(2)使用时

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额转出)

【相关答案】：

纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

会计分录：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)