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　　增值税抵扣怎么做账？不管是普票还是专票的增值税都是三联的，因此很多人不知道这个抵扣联的问题怎么做，下面小编为大家介绍增值税的抵扣联的做账问题。
　　增值税专用发票抵扣联如何做帐？
　　1、取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：
　　借：管理费用/原材料等
　　贷：应交税费-应交增值税-进项税（发票认证后确认进项税可抵扣）
　　银行存款/现金
　　2、发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种情况基本只发生在“增值税”这个税种上。就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。
　　不能抵扣的增值税专用发票该如何做账？
　　增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。
　　增值税发票未抵扣怎么记账？
　　如果增值税专用发票还有认证期内，当月没有认证的话是没有什么关系的，该专用发票可以有效期内认证的。
　　当月未认证的发票的会计分录：
　　借：原材料/库存商品
　　应交税费--应交增值税--进项税额
　　贷：银行存款
　　发票在下个月认证了的会计分录：
　　借：应交税费--应交增值税--进项税额
　　贷：应交税费--待抵扣认证税金
　　增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账？
　　增值税专用发票已认证但不抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。
　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。