金沙集团官网:增值税专票怎么抵扣？
2019-12-27 19:52 来源：金沙集团官网
增值税专票怎么抵扣？增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税。
比如：当月购进货物金额为10000，专用发票上开具的税额为1700，这个1700就是可以抵扣的部分，如果卖出金额为11000元，那么开具的专用发票上的税额就为1717元，应纳税额就为1717-1700=17元。通谷而言：购货是要向对方支付增值税税额，销货时向对方收取增值税税额。你已经支付税额的部分，就可以抵扣。
17%增值税专用发票和3%增值税专用发票怎么算抵扣的金额？
增值税是按照不同税率的货物来抵扣的。征税是17%的货物，那么只能是抵扣按照17%征税的货物的增值税。3%的票只能作为征税3%的货物的增值税。根据提问的例子得出的结算答案：30000/（1+17%）*17%=4358.974359。
如果要3%的进项税票的话，那就是含税金额[4359/0.03]*1.03=149659。
增值税专用发票发票联和抵扣联是怎么样的关系？
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：
1、第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；
2、第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；
3、第三联是发票联（购货方用来记账）；
其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
是不是所有增值税专用发票都可以抵扣？
不是所有增值税专用发票都可以抵扣。
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
�。ㄒ唬┯糜诩蛞准扑胺椒扑跋钅�、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
�。ǘ┓钦Ｋ鹗У墓航跷�，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
�。ㄈ┓钦Ｋ鹗У脑诓�、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
�。ㄋ模┓钦Ｋ鹗У牟欢�，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
�。ㄎ澹┓钦Ｋ鹗У牟欢诮üこ趟挠玫墓航跷�、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
�。┕航穆每驮耸浞�、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
�。ㄆ撸┎普亢凸宜拔褡芫止娑ǖ钠渌樾�。
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