四川省注册金沙集团官网协会关于开展2021年金沙集团官网事务所执业质量检查工作的通知
川注协[2021]71号 2021-8-16
各金沙集团官网事务所：
根据中注协《金沙集团官网事务所执业质量检查制度》(会协〔2011〕39号)(以下简称《检查制度》)和《中国注册金沙集团官网协会关于开展2021年全国金沙集团官网事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2021〕25号)的要求，我会决定于2021年8月下旬开始对四川辖区内金沙集团官网事务所开展执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：
一、检查对象
以周期性检查为基�。诒Ｖけ匾椴楦哺敲娴那疤嵯�，结合日常监管中发现的线索，加大对重点对象的抽查力度。2021年确定对75家金沙集团官网事务所开展执业质量检查(详见附件1)。按照联合监管机制相关精神要求，其中20家金沙集团官网事务所的检查由我会与省财政厅联合开展。
二、检查内容
检查以事务所2020年全年以及2021年1-6月出具的鉴证业务报告为主，必要时追溯至以前年度或期间。具体检查内容为：
(一)事务所业务质量情况，包括质量控制体系与业务项目质量情况，重点关注：
1、事务所质量控制体系设计和运行情况，事务所及注册金沙集团官网遵循职业道德守则的情况;
2、注册金沙集团官网在业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否保持职业怀疑态度;对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效，获取的审计证据是否充分适当;审计证据是否能够支持审计报告的意见类型等。
(二)其他关注事项：
1、事务所内部收费管理政策的制定和执行情况，对涉嫌不正当低价竞争的项目，是否存在质量缺陷;
2、事务所是否存在兼职或挂名执业的注册金沙集团官网、超出胜任能力执业，以及非注册金沙集团官网或外部人员控制事务所等情况;
3、业务报告防伪报备执行情况;
4、行业管理信息系统填报情况，核实事务所在行业管理信息系统填报信息的准确性和真实性;
5、事务所财务核算及其他内部管理情况。
三、检查要求
(一)全面自查
1、2021年接受执业质量现场检查的事务所(详见附件1)，针对检查内容，认真查找自身存在的缺陷、问题与不足，提出改进办法。同时做好以下准备工作：一是及时整理相关制度、归整业务工作档案;二是撰写自查报告(详见附件2);三是认真填报被检查事务所内部自查表格(表01-10)(详见附件3)。
2、不接受现场检查的事务所同步开展自查自纠工作并形成自查报告(详见附件2)，侧重梳理以下两方面的内容：一是事务所内部质量控制体系和业务项目的情况;二是对内部检查存在问题的处理和传达，以及准备采取的改进措施。将盖章后的自查报告电子版于2021年9月10日前发送至邮箱scjgb@126.com，邮件主题和文件命名格式均为“xxx执业编号-xxx事务所-2021年自查报告”，无需提交纸质报告。
(二)积极配合
1、被检查事务所应积极配合检查组开展工作，尊重检查组的时间安排。在检查小组进入被检查事务所后，被检查事务所应当按要求提供检查所需的全部资料(详见附件4)和必要的工作条件，并指定专人负责。
2、检查期间，被检查事务所的领导层、质量控制负责人、风险管理负责人、财务负责人、业务档案管理人员、有关注册金沙集团官网(小规模事务所通常包括全体注册金沙集团官网)等均应在事务所配合检查。同时妥善安排好事务所的业务工作，避免检查工作与事务所业务相冲突。
四、检查结果的处理
对检查发现存在较多问题的事务所，将向事务所发出书面整改意见，指出存在的问题，提出整改的要求，从而达到督促、提高的目的。对问题比较严重的事务所或注册金沙集团官网，将按《中国注册金沙集团官网协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定给予必要的行业惩戒，并考虑作为次年的复查对象。
五、检查纪律
(一)保密。检查人员对于检查工作中了解到的事务所有关资料、信息负有保密责任，只能用于与检查工作相关的用途，不得在任何场合泄露给与检查工作无关的任何单位和个人。
(二)回避。当检查人员与被检查事务所存在应当回避情形时，检查人员应主动向检查组及协会申请回避;被检查事务所认为检查人员应当回避的，有权向检查组及协会提出回避要求。
(三)廉洁。检查人员应严格遵守中注协《金沙集团官网事务所执业质量检查工作廉政规定(修订)》(会协〔2013〕42号)和省注协《行业检查人员工作纪律》的要求。检查工作的有关费用，由协会予以保障;检查人员不得接受被检查事务所的宴请和礼品、礼金，不得利用检查工作的特殊性质谋取私利。
咨询、监督举报联系方式：
电话：028-85317272，85317676(传真)
邮箱：scjgb@126.com
附件：
1.2021年金沙集团官网事务所执业质量检查名单
2.金沙集团官网事务所执业质量自查报告(式样)
3.被检查事务所内部自查填报表格(表01-10)
4.被检查事务所向检查组提供的资料清单
四川省注册金沙集团官网协会
2021年8月16日
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