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固定资产价税分离应如何做?

如果你是一般纳税人、所接收的发票又是增值税专用发票、所购固定资产又是用于增值税应税项目的，那么固定资产就要做价税分离。

增值税销项税额=销售额*税率

增值税销售额应为不含税的，如果是价款和税款合并收取的，应将含税销售额换算成不含税销售额，其换算公式为：

不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）

例：某商贸公司是一般纳税人，该公司销售某型号的螺纹钢10吨给一建筑公司，含税价是2340元/吨，含税金额23400元。 增值税率是17% 。给对方开具了普通商业发票。款已收。

不含税金额（总价） = 23400 ÷ （1 + 17%）= 20000 （元）；

增值税金额 = 23400 - 20000 = 3400 （元） 。会计分录如下：

借：银行存款            23400

贷：主营业务收入-- xx 螺纹钢        20000

贷：应缴税费--应交增值税--销项税  3400

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