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税务机关作出的征税行为包括哪些?

责成提供资料权

询问权

交通邮政检查权，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。

存款账户检查权(见教材261页) 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行。

提示：税务机关在调查税收违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

第五节　税务行政复议与行政诉讼

税务行政复议

（一）税务行政复议的受案范围

选择复议（可以复议，也可以直接起诉）       必经复议（必需先复议，后起诉）

       1、税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征税税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征税的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。

2、税务机关作出的税收保全措施。 

3、税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。 

4、税务机关作出的强制执行措施。 

5、税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。    

6、税务机关不予依法办理或者答复的行为：除(1)(2)(3)外（4）不予颁发税务登记证、发售发票；（5）不予开具完税凭证和出具票据；（6）不予认定为增值税一般纳税人；（7）不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。    6、税务机关不予依法办理或者答复的行为：（1）不予审批减免税或者出口退税；（2）不予抵扣税款；（3）不予退还税款；

7、税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。     纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对：（1）税务机关作出的征税行为；（2）税务机关不予审批减免税或者出口退税；（3）税务机关不予抵扣税款；（4）税务机关不予退还税款，不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼（行政复议前置）。

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