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税负过高的税收风险?

(1)直接的影响就是利润减少;

(2)间接的影响就是竞争力下降、员工和股东利益可能受损、企业经营及债权人的风险提高.

增值税税负率过高说明企业存在什么问题?

1、进销差价高,造成毛利率偏高,税负率就高

2、购进没有取得相应的进项发票,无法抵扣进项税额

3、虚增收入,销项税额虚高.

每个行业都有标准的税负,偏离过大就一定有问题.

一般增值税的税负率是销售总额的1%.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%(现统一按3%征收),而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标.

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