稽查查补税款企业所得税申报怎么做?
例】A公司连年盈利,税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税情况的稽查,共查补所得税900万元.A公司及时补缴了税款,同时进行了以下账务处理:
①借:营业外支出 900万
贷:应交税费--应交所得税 900万
②借:应交税费--应交所得税 900万
贷:银行存款 900万
A公司进行年末账务处理(不考虑盈余公积)时,
③借:本年利润 900万
贷:营业外支出 900万
在进行企业所得税预缴和汇算清缴时,A公司没有将补缴的900万元的所得税税款进行纳税调整.