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个人所得税生产经营所得纳税申报表如何填?

填表说明:

一、适用范围  本表适用于查账征收"个体工商户的生产、经营所得"和"对企事业单位的承包经营、承租经营所得"个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报,以及实行核定征收的纳税申报.

纳税人在办理申报时,须同时附报附件2-《个人所得税基础信息表(B表)》.合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的,应分别填报本表.

二、申报期限  实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报;承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报.

实行核定征收的,应当在次月十五日内办理纳税申报.  纳税人不能按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则的规定办理延期申报.

三、本表各栏填写如下:

(一)表头项目

税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月日.

(二)表内信息栏

投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息.

(1)姓名:填写纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写.

(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称.

①在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称.

②在中国境内无住所的个人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称.

(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码.

(4)国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区.

(5)纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写.有住所的个人则不填.该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号.如果税务机关未赋予,则不填.  税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予.

被投资单位信息栏:

(1)名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称.

(2)纳税人识别号:填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码.

(3)征收方式:根据税务机关核定的征收方式,在对应框内打"√".

(4)类型:纳税人根据自身情况在对应栏内打"√".

(三)表内各行的填写

1、第1行"本期收入总额":填写该投资单位在本期内取得的收入总额.

2、第2行"本期成本费用总额":填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额.

3、第3行"本期利润总额":根据相关栏次计算.

第3行=第1行-第2行

4、第4行"分配比例":纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填.分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写;没有,则按人平均分配.

5、第5行"应纳税所得额":根据不同的征收方式填写.

l查账征收

(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人

① 按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行

②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行

(2)合伙企业合伙人

①按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行×第4行

②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行

l核定征收

(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人

①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的,       第5行=第1行×第8行  或  =第2行÷(1-第8行)×第8行

② 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行  (2)合伙企业合伙人

①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的,第5行=第1行×第8行×第4行或=第2行÷(1-第8行)×第8行×第4行

② 税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行×第4行

6、第10行"按上述内容换算出的全年应纳税所得额":根据相关栏次计算.

第10行=第9行×12个月(或4个季度)

7、第11行"税率"及第12行"速算扣除数":按照税法第三条规定,根据第10行计算得出的数额进行查找.

8、第13行"本期预缴税额":根据相关栏次计算.                  第13行=(第10行×第11行-第12行)÷12个月(或4个季度)

9、 第14行"减免税额":是指符合税法规定可以减免的税额.

第15行"本期实际应缴税额":根据相关栏次计算.

第15行=第13行-第14行  11.

如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的,将核定的税额直接填入第15行"本期实际应缴税额"栏.