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　　1．采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税

　　借：所得税

　　　贷：应交税金──应交所得税

　　2．采用纳税影响会计法核算的

　　借：所得税(本期应计入损益的所得税费用)

　　　　递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

　　　贷：应交税金──应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)

　　　　　递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

　　3．本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额

　　借：所得税

　　　贷：递延税款

　　如为贷方余额

　　借：递延税款

　　　贷：所得税

　　4．采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整

　　借：所得税

　　　贷：递延税款

　　或

　　借：递延税款

　　　贷：所得税

　　5．实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税

　　借：银行存款