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金沙集团官网:月底计提税金怎么做?

2020-07-23 10:36     来源:金沙集团官网     

月底计提税金怎么做?

1、增值税

进项大于销项可不作帐务处理

销项大于进项时,转出应交增值税

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

2、营业税、消费税、城建税等

借:营业税金及附加

贷:应交税费——营业税

——消费税

——城建税

——教育费附加

月底计提税金怎么做?

3、其他如印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等可在次月交纳时直接记入‘管理费用’,不用计提。

季末所得税

所得税为负数时可不作帐务处理

为正数时,计提应纳所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

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