支付租金费用的发票怎么开具?
答:支付租金费用
1、发票
(1)租金费用必须有发票,且必须是本单位抬头的发票。
(2)出租方是个人的,可以以出租方的名义到税局申请代开发票。当然发票抬头必须是本单位名称,而且税局收取的各种税费,无论是否取得发票,都不得在税前扣除(非本单位费用)。
(3)发票到账的时间,最迟在来年开始的汇算清缴之前,否则会纳税调增。
2、规定
税会一致:承租人应将租金总额在整个租赁期内(而不是在租赁期扣除免租期后的期间内),按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内应确认租金费用。
3、核算
无论是否取得发票,均建议按期确认费用。汇缴前拿回发票的,直接黏贴在最后一期费用分录凭证后面(或采用一红一蓝二笔分录)。汇缴前未能拿回发票的,则汇缴会做纳税调增处理(不影响分录)。
汇缴后才拿回发票的,无需作分录处理,只需专项申报后,在来年汇缴时直接在申报表上做纳税调减处理。
(1)按月支付的
借:费用类科目
贷:现金/银行存款
(2)先支付租金的——待摊性质
如果一定要按准则,则待摊费用的替代科目是“预付账款”。
(A)、支付时
借:待摊费用
贷:银行存款
(B)、月底摊销时
借:费用类科目
贷:待摊费用
(3)以后才支付费用的——预提性质
如果一定要按准则,则预提费用的替代科目是“其他应付款”。
(A)、按期预提时
借:费用类科目
贷:预提费用
(B)、到期付款时
借:预提费用 (以前几期预提的合计)
费用类科目 (本期的费用)
贷:银行存款