【问题】
住宿费专用发票可以抵扣吗?
【答案】
住宿费专用发票有些可以抵扣,有些不能抵扣
企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣,是看住宿费的“用途”,不是看发生地,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,可以抵扣。
企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣。
实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。
收到住宿费专用发票的账务处理:
借:管理费用——差旅费
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:库存现金(或银行存款)