主营业务税金及附加一般包括:城建税、教育费附加、提围防护费。
举例:
以深圳地区为例:
城建税=(当月应交增值税+当月应交营业税)*1%;
教育费附加=(当月应交增值税+当月应交营业税)*3%;
堤围防护费=不含税收入*1/10000。
假设当月不含税收入为10万元,应交增值税为3000,应交营业税为1000,则:
城建税=(3000+1000)*1%=40元;
教育费附加=(3000+1000)*3%=120元;
堤围防护费=100000*1/10000=10元。
分录:
借:营业税金及附加 170
贷:应交税费-应交城建税 40
贷:应交税费-应交教育费附加 120
贷:贷:应交税费-应交堤围防护费 10