发票冲账时摘要怎么写?
答:摘要:某年某月某日第几号凭证+原凭证摘要内容尽量一致。
往来账款分录的摘要如何填写?
答:一、不管是用ERP还是手工记账,摘要都是为了让你更方便查询。
二、摘要填写,要简单明了。比如:收到A公司货款,有的人就只是这样写,但是查起来,就是不清不楚的。所以,填写的时候,必须要填写是收还是付哪家公司的几月的款。
三、以下往来业务分录、摘要填写是根据本人的工作经验所总结供参考:
1、已经发货及开票,但是货款未收到
(1)做月结的客户,摘要填写:应收某某公司8月货款
(2)按订单完结客户,摘要填写:应收XX公司XXXXXX货款(备注订单号)
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)收到货款后,就填写收到某某公司8月货款,收到XX公司XXXXXX货款(备注订单号),这样,挂账与冲账,每一笔都是清晰明了,查账或查凭证,都能一 一对应。
应付的也可以参考应收的那样填写。
2、除了应收与应付的挂帐冲账,现在再来说一下预收与预付,根据小企业会计制度的规定,预收预付不多的单位,是可以不设立预收预付科目。
用ERP的同学,在建立账套的时候,系统就预设了,建议不要使用,因为设立了预收预付,很多同学在结账前没有去核对明细帐的习惯,时间长了,就会造成往来不平的情况了,今天心情好,挂预收,明天挂应收。
经常是同一笔业务,却没有核销,预收有挂账,应收也有挂账,最后还得调账,造成很大不便。
3、预收账款的摘要填写
(1)预收货款,一次收不一定是全额,可能是其中一部分。
比如一张订单总金额是100万,预收或预付了60%摘要填写:
预收A公司XXXXX订单货款(1000000*60%)
借:银行存款 600,000.00
贷:应收账款 600,000.00
(2)出货并开出发票时,摘要填写:
应收A公司XXXXXX订单货款
借:应收账款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 854700.65
应交税费-应交增值税(销项税额) 145299.15
(3)最后收到了这张订单的余额的时候,摘要填写:
收到A公司XXXXX订单余款(1000000*40%)
借:银行存款 400,000.00
应收账款 400,000.00