问:所得税汇算清缴在结账后次年的3月份,如汇算清缴与上年预缴的企业所得税不同,其应补或应退的企业所得税应如何进行账务处理?谢谢。
答:您好!
由于年度已经结账了,所以对所得税进行调整,需要通过“以前年度损益调整”科目。
由于以前年度损益调整增加所得税:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税
由于以前年度损益调整减少所得税
借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整
调整后,要将损益调整结转到“利润分配”科目。
上述和回复仅供参考!
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