金沙集团官网:企业进项发票已认证，没有在认证通过的次月申报期内抵扣，如何进行税收处理？
2018-09-06 16:41 来源：金沙集团官网
问：我公司是一般纳税人，十月份有两份增值税进项发票认证上了，由于网络故障在11月份申报时没有查到认证相符的信息所以没抵扣，现在又查到确实是十月份认证上的，因此想申请在这个月申报时抵扣，就是想知道这样的进项应该录在附表二哪一栏？ 答：国税函[2009]617号规定：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务申报抵扣进项税额。您公司是10月份认证的，应在11月15日前申请抵扣，您公司已超申报抵扣期限。 根据国家税务总局公告2011年第78号规定：属于发生真实交易且符合国税总局公告2011年第78号公告第2条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许申报抵扣。 国税总局公告2011年第78号公告第2条规定的客观原因包括如下类型： �。�1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣； �。�2）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续； �。�3）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣； �。�4）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣； �。�5）国家税务总局规定的其他情形。 您公司申请办理增值税进项税额抵扣时，应报送如下资料： �。�1）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。 �。�2）《已认证增值税扣税凭证清单》。 �。�3）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。 �。�4）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。 主管税务机关审核无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭《通知单》进行申报抵扣，增值税进项税额应填写在增值税纳税申报表附列资料（二）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”处。
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