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去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办

去年会计分录此二项有误不影响利润,只不过税金申报产生税项账面和报表不相符,产生了一多一少.现实说,在所得税汇算清缴会出现以下调整分录.

假设金额

借:应交税费-应交企业所得税200

借:税金及附加-城市维护建设税150

贷:税金及附加税加-合同印花税200

贷:税金及附加-地方教育附加150

借:以前年度损益调整350

贷:利润分配-未分配利润350

借:利润分配-未分配利润350

贷:以前年度损益调整350
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