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增值税各个明细科目余额怎么处理

一、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增埴税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算.

在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增埴税"科目.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

当月上交本月增值税时,仍应借高"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

二、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

你是一般纳税人如果没有增设未交增值税"科目,那么应交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

你是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.
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