地税代开增值税账务处理?
2018年7月5日,全国各市级国税局、地税局合并,535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责,标志着国税地税征管体制改革顺利向纵深推进。根据国税地税征管体制改革总体部署,改革进入“改好省局树样板”与“市县推进全覆盖”并行的阶段。
1、交纳增值税时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、开出发票,确认收入时,
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、结转成本时,
借:主营业务成本
贷:库存商品
案例:
小规模纳税人,这月在税务局代开了两张税率为3的增值税发票,怎么入账,分录怎么做?
代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额。
即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)
应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
借:银行存款(库存现金)等科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税附件:发票同时,做税款上交会计分录借:应交税费-应交增值税贷:库存现金(或银行存款)附件:完税凭证
以上就是小编针对【地税代开增值税账务处理】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“金沙集团官网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。