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代扣员工个人人部分社保又没上交怎么做账

从工资表上扣除了员工个人社保部分,银行又没扣款可以做成其他应收款,发放工资的时候:

借:其他应收款

应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

其他应付款-社保个人承担部分

等到下个月扣除社保的时候,冲其他应收款.
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