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补计提工资的账务处理怎么作

计提社保时:

借:管理费用-社会保险费(企业部分)

贷:应付职工薪酬-社会保险费(企业部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资(应发数)

贷:其他应付款-社会保险费(个人部分)

库存现金(实发数)

其他应付款科目核算内容主要为:应交纳的残保金,向其他单位或者个人借款,收到的保证金,收到的押金等.

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项.
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