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银行扣缴上年汇算清缴应调增的所得税费用如何做账?

首先,所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的. 它是基于税法的,所以你不需要调整细节.

此外,若所得税汇算清缴调整,会计处理不要求做账务处理.并且进行调增的内容是涉及企业税前扣除相关问题,会影响公司应纳税额,无需在会计账上处理.

因此,对由清算帐户调整可以这样做分录:

1、跨年4月30日前进行汇算清缴,全年企业应交所得税额可以减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整
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