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计提社保是公司部分还是个人部分?

当公司计提社保时,计提社保的部门是是计提公司的,个人社保的部分一般包括在其他应收款或其他应付款中.

因此计提社保的会计分录为:

借:管理费用-社会保险费(单位部分),

贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分).

缴纳社保时,分录为:

借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分),

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分),

贷:银行存款/现金.

发放工资时,会计分录为:

借:应付职工薪酬-工资(应发数),

贷:其他应收(付)款-社会保险费(个人部分) ,

银行存款/现金 (实发数).
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