福利费的进项税怎么处理?
福利费专票进项会计分录
1、取得增值税发票报销
借:管理费用-职工福利费
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款
2、认证发票
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
3、同时:
借:管理费用-职工福利费
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
按照相关规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣.所以福利费专票是不能抵扣的.
对于给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专票时应先认证.不认证的情况下,一段时间内将显示有滞留票.申报时应选择不抵扣或进项税额转出.
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