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减免增值税的相关账务处理

1、小微企业免税会计分录

发生销售业务时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

如果到月末,达到小微企业税收优惠规定,在这个时候把以前记到应交税费的金额冲减掉:

借:应交税费-应交增值税

贷:其他收益

2、即征即退的账务处理

发生了销售服务时,账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

退税时,账务处理:

借:银行存款

贷:其他收益

3、免税减征业务的账务处理

一般纳税人企业发生的技术维护费用(税控设备的技术维护费用),账务处理:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减增值税应纳税额

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

或者:小规模纳税人

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

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