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不抵扣发票账务处理

收到发票不抵扣账务处理如下:

视为发票未到,月底先做估价入账,在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细下月初红字做相反的分录冲出,再按发票做账.

1、当月未认证的发票的会计分录:

借:原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

2、发票在下个月认证了的会计分录:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额
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