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增值税进项税额转出的借贷怎么处理?

到月末结出应交税费时,按照这个公式:销项税额-进项税额+进项税额转出,最后算出的数额,直接填列即可.

一、"应交税费--应交增值税"下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末(12月除外)不需做处理.

二、年末时分以下两种情况进行处理

截止12月末若有留抵税额,除开"进项税额"专栏保留留抵税额的余额外,其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,将余额冲为0,也就是说结转到第2年年初,只有"进项税额"专栏有留抵的余额,其他专栏年初余额为0.

截止12月末若是需要缴纳增值税,那正常的月末处理后,再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,全部将各专栏余额冲为0.

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