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交易性金融资产最主要的明细

交易性金融资产分别设置"成本""公允价值变动"等明细科目进行核算.

"交易性金融资产"属于资产类科目,核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置"交易性金融资产""公允价值变动损益""投资收益"等科目进行核算.

取得交易性金融资产基本账务处理:

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

应收股利/应收利息(支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)(交易费用对应的可抵扣的增值税)

贷:其他货币资金等(支付的总价款)

1.交易性金融资产的初始入账金额的计算(扣除价款中含有已宣告、不加另付交易费用及增值税).

2.取得交易性金融资产时各项目的归属科目:

(1)已宣告但尚未发放的现金股利,记入"应收股利"科目/已到付息期但尚未领取的债券利息,记入"应收利息"科目.

(2)交易费用记入"投资收益"科目.

(3)交易费用对应的增值税记入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目.

3."交易性金融资产"科目不计提减值准备,其账面价值,账面余额,公允价值的数值可以看成是相等的.
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