金沙集团官网

  • 首页
  • 免费看课
  • 选课
  • 题库
  • APP下载
登录 注册
您的位置:首页 > 会计实务 > 正文

金沙集团官网:总包选简易计税分包一般计税发票如何差额?

2023-09-28 06:05     来源:金沙集团官网     

总包选简易计税分包一般计税发票如何差额?
 

总包选简易计税分包一般计税发票如何差额?

山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目,并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为 1000万元(含增值税) .假设该项目属于老项目,甲乙公司均采取简易计税.甲公司完成工程累计发生合同成本500万元.总包方甲公司如何进行财务和税务处理?

财务和税务处理

(1)完成合同成本:

借:工程施工-合同成本  500

贷:原材料等  500

(2)收到总承包款:

借:银行存款  1000

贷:工程结算 970.88

应交税费-简易计税   29.12

(3)分包工程结算:

借:工程施工--合同成本  300

贷:应付账款--乙公司  300

(4)全额支付分包工程款并取得分包方开具的增值税普通发票时:

借:应付账款--乙公司  300

贷:银行存款        300

同时 ,借:应交税费-简易计税   8.74

贷:工程施工--合同成本  8.74

(5)甲公司确认该项目收入与费用:

借:主营业务成本 791.26

工程施工--合同毛利 179.62

贷:主营业务收入  970.88

(6)工程结算与工程施工对冲结平:

借:工程结算  970.88

贷:工程施工--合同成本  791.26

--合同毛利  179.62

(7)甲向项目所在地山西国税局预缴税款=(1000-300)÷(1+3%)×3%)=20.38(万元),

借:应交税费--预缴增值税 20.38

贷:银行存款  20.38

借:应交税费--未交增值税 20.38

贷:应交税费--预缴增值税 20.38

(8)分包给总包开增值税发票时,必须在发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称.简易计税的情况下,甲公司必须全额开具增值税专用发票给业主,发票上的税额=1000÷(1+3%)×3%=29.12(万元);金额=1000-29.12=970.88(万元).

总包甲公司预缴税款后,向甲公司机构所在地主管税务机关纳税申报的税额.甲纳税申报按差额计算税额:(1000-300)÷(1+3%)×3%=20.38(万元).

以上就是小编针对【总包选简易计税分包一般计税发票如何差额】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“金沙集团官网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。

免费看课
网校课程
初级会计
金沙集团官网会计
注册金沙集团官网
税务师
高级金沙集团官网
管理金沙集团官网
会计新手班
报税实操
会计实操证书
免费题库
热门推荐

微信公众号

萨恩课堂

咨询电话:400-888-3585

在线客服:点击咨询

©2001-2023 金沙集团官网(CANET) All Rights Reserved 运营支持:北京萨恩教育科技有限公司

实名网站认证 京公网安备11010502037473号 京ICP备12013966号

金沙集团官网app下载网页版 - 金沙集团官网app下载网页版官方主页链...