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代发工资要缴纳个税吗?

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定:个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,纳税人应当按照相关法律规定办理纳税申报,并缴纳个人所得税.

所以工资无论是公司直接发放,还是由其他公司代发,只要达到起征点5000元,都应当缴纳个人所得税.

工资计提和发放会计分录

1、计提工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--社保

3、发放工资

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分社保)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、缴纳杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金或者银行存款

5、缴纳个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

个税税率规定

1、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%-45%;

2、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%;

3、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,且按照应纳税额减征30%;

4、利息、股息、红利所得,财产转让所得,财产租赁所得,特许权使用费所得,偶然所得和其他所得适用比例税率,税率为20%;

5、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用超额累进税率,税率为5%-45%.

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