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如何编制增值税留抵抵欠税分录?

1.根据检查结果,计提应补税额

借:原材料(或库存商品)

贷:应交税费…增值税检查调整

2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

(抵顶后仍有留抵税额,不需付现款)

借:应交税费…增值税检查调整(欠税额)

借:营业外支出(滞纳金)

贷:应交税费…应交增值税

贷:银行存款(滞纳金)

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