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补缴的社保公积金如何做分录?

单位缴纳部分原应计入管理费用,跨年后通过以前年度损益调整核算:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬-员工公积金(单位部分)

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付单位缴纳部分及员工部分

借:应付职工薪酬-员工公积金(单位部分)

借:其他应收款/其他应付款-员工公积金(个人部分)

贷:银行存款

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