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固定资产清理应怎么计算所得税?

计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率,减按2%征收增值税,还是放弃减税,应纳税额全额在本分录中核算)

一般纳税人的会计处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费--简易计税(简易计税时使用)

应交税费--应交增值税--销项税额(一般计税时使用)

借:应交税费--简易计税(简易计税时使用)

应交税费--应交增值税--销项税额(一般计税时使用)

贷:银行存款等

小规模纳税人的会计处理:

借:固定资产清理

贷:应交税费--应交增值税

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

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