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专用红字发票如何进行账务处理?

上月分录 :

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

冲红的账务处理:

借:银行存款 红字

贷:主营业务收入 红字

应交税费-应交增值税-销项税额 红字

重新开具的分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

在纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形且不符合作废条件的可以开具红字发票:

1.销货退回;2.开票有误;3.销售服务中止;4.发票抵扣联和发票联均无法认证.

除此之外,因销货部分退回以及发生销售折让等原因需要开具红字发票的,同样也是可以开具红字发票.
        以上就是小编针对【专用红字发票如何进行账务处理?】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“金沙集团官网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。