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无效发票进项税额转出分录怎么写?

(1)收到那张作废票时:

借:库存商品(或原材料)

其他应收款-待抵扣进项税

贷:银行存款(或应付帐款)

纳税申报时,此笔进项税不能抵扣.

(2)收到正确的票时:

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:其他应收款-待抵扣进项税

期末,做纳税申报.

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