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收到材料未收到发票账务处理

1、收到货物但没有取得发票时,要先暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款--暂估应付款

企业在收到货物,但是没有取得对应发票的时候,要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理.

2、待收到发票后,用红字冲回原分录:

借:原材料(红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

3、根据发票做正确的账:

如果是一般纳税人企业:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

如果是小规模纳税人企业:

借:原材料

贷:银行存款

暂估入账指的是企业购买商品,商品已经验收入库,但是企业还没有收到发票,在月末合理估计入库成本.暂估入库只出现在已经验收入库的商品,但是月末没有收到发票的情况下.
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