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进项税加计抵扣分录

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额

1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税金

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

三、优惠到期如若还有进项加计额抵减额结余的,可作以下分录:

贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

加计抵减政策规定

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》相关规定可得:

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计9%,抵减应纳税额.
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