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税务预警后补交的增值税和滞纳金如何入账?

滞纳金在营业外支出科目核算.

增值税补交分为两种情况,一是因为计算或其他原因少缴,按会计差错更正就行;二是税负过低,税务机关要求按固定的税额缴纳.我觉得你说的是属于第二种情况,在营业费用或管理费用中核算都行.

一、税款滞纳金:

借:营业外支出-税款滞纳金

贷:银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴的

按正常做:

借:应交税费-增值税

贷:银行存款

2、经税务检查,额外需补缴的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税-税收检查调整

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