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缴纳的税款比计提的多会计分录

做一笔补计提个人所得税的分录就是了

计提税金的会计分录是这样做吗?

增值税不用计提发生销售收入11700元

借:银行存款或者应收帐款等

贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)

购入时:

借:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或者应付账款转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

如果是小规模纳税人不用转出了销售:

借:银行存款等

贷:主营业务收入(含税销售/1.03) 应交税费--应交增值税 (不含税销售额*3%)

交纳时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款
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